System podatkowy w Niemczech - kto płaci tam podatki?

Płacić podatki w Niemczech? Podpowiadamy

Osoby, które pracowały lub dopiero zamierzają pracować lub prowadzić legalnie firmę w Niemczech, powinny zapoznać się z przepisami ordynacji podatkowej obowiązującej w Niemczech a określającej m.in. wysokość, sposób regulowania i zwrotu podatków. By móc korzystać z kwoty wolnej od podatku, zasiłków i ulg oferowanych przez niemiecki system podatkowy należy być osobą legalnie zatrudnioną lub prowadzić własną zarejestrowaną działalność. Polacy decydujący się na emigrację zarobkową do Niemiec coraz częściej wybierają legalną formę pracy właśnie ze względu na możliwość licznych ulg, zasiłków czy możliwość zwrotu podatku – te przywileje są zaś dostępne tylko dla osób mieszkających i zatrudnionych czy prowadzących firmy ponad 183 dni w danym roku podatkowym.

Jak odnaleźć się w gąszczu przepisów podatkowych, jak uzyskać jak najlepsze warunki finansowe, kiedy można liczyć na zwrot podatku? Postaramy się odpowiedzieć na najbardziej istotne pytania związane z niemiecką ordynacją podatkową w poniższym artykule.

Prawo podatkowe w Niemczech jest wyznaczane przez ustawę podatkową (zwana ordynacją podatkową), która określa zasady postępowania podatkowego i wyznacza podstawy opodatkowania oraz wskazuje jakie podatki mają być w Niemczech egzekwowane. Jest też źródłem przepisów karno-skarbowych, do których należy sięgnąć w przypadku spraw spornych czy wymagających interpretacji.

Kto płaci podatki w Niemczech?

Na to pytanie można odpowiedzieć bardzo ogólnie: wszyscy, ale my wyjaśnimy tę kwestię dokładnie. Oto krótkie zestawienie należnych podatków i grup podatników, którzy winni je regulować do niemieckiego Finanzamt.

Lohnsteuer – płaci podatnik zatrudniony na umowę o pracę, podatek potrącany przez pracodawcę z naszego wynagrodzenia. Obliczenie i potrącenie z wypłaty i przekazanie naszego podatku od wynagrodzeń jest to obowiązek pracodawcy. Pracownik otrzymuje potwierdzenie potrącenia podatków w postaci karty Lohnsteuerkarte, gdzie pracodawca odnotowuje potrącenia podatkowe. Dokument ten stanowi podstawę do złożenia deklaracji podatkowej na zakończenie roku, wraz z ewentualnymi załącznikami – dokumenty, na podstawie, których mamy prawo odliczyć sobie od podatku koszty ulg czy zasiłków.

Einkommensteuer – podatek dochodowy dla przedsiębiorców ( np. gewerbe)

Jest to podatek od zarobków przedsiębiorcy, który prowadzi własną działalność gospodarczą, zarejestrowaną na terenie Niemiec i podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Niemczech. By podlegać pod nieograniczony obowiązek podatkowy i móc odliczać w jego ramach ulgi, zasiłki i wykorzystać kwotę wolną od podatku musimy przepracować minimum 183 dni w ciągu roku podatkowego oraz być zameldowanymi na terenie Niemiec. Aby podlegać pod nieograniczony obowiązek podatkowy w Niemczech najprościej i najogólniej sprawę ujmując, należy mieć zameldowanie w Niemczech.

Umsatzsteuer – podatek VAT

Podatek VAT w Niemczech regulują przede wszystkim przedsiębiorcy prowadzący własne firmy oraz osoby-podmioty gospodarcze, które ze względu na charakter działalności obligatoryjnie taki podatek winny uiszczać. Rodzaje działalności podlegające obowiązkowi rejestracji jako podatnika VAT:

• import towarów do Niemiec,
• magazynowanie produktów na terenie Niemiec w celu ich dalszej sprzedaży,
• zakup towarów w Niemczech, które następnie są odsprzedane w kraju,
• sprzedaż towarów z Niemiec za granicę w ramach Unii Europejskiej,
• sprzedaż wysyłkowa,
• sprzedaż internetowa np. poprzez platformę Amazon

Kirchensteuer –  podatek kościelny 

Jeżeli we wniosku o nadanie niemieckiego numeru podatkowego wskażemy wyznanie, tym samym deklarujemy się do uiszczania w Niemczech podatku kościelnego. Podatek ten jest wyliczany procentowo od kwoty podatku dochodowego lub podatku od wynagrodzeń jaki musimy zapłacić.

Solidaritätszuschlag – dodatek solidarnościowy

Jest to podatek na wyrównanie poziomu życia pomiędzy tzw. starymi i nowymi landami w Niemczech, czyli pomiędzy landami dawnego NRD i RFN. Podatkiem tym są objęte te osoby w Niemczech, które mają wysokie dochody. Wyliczenie tego podatku najlepiej powierzyć niemieckiemu doradcy podatkowemu.

Kluczowym instrumentem podatkowym, od którego zależy wysokość płaconych w Niemczech podatków jest zaszeregowanie podatnika do wybranej klasy podatkowej. Następuje to automatycznie w chwili zameldowania lub rejestracji działalności gospodarczej. O przynależności do konkretnej klasy podatkowej decyduje głównie wysokość wynagrodzenia dochodów, ale i sytuacja rodzinna czy zawodowa podatnika.

I klasa podatkowa obejmuje osoby stanu wolnego, rozwiedzione, owdowiałe

II klasa podatkowa obejmuje osoby, które samotnie wychowują jedno lub więcej dzieci i pobierają zasiłek rodzinny lub korzystają z kwoty wolnej od podatku ze względu na posiadanie dzieci

III klasa podatkowa podatkowej – przeznaczona dla małżeństw, gdzie jedno z małżonków nie pracuje lub należy do V klasy podatkowej,

IV klasa podatkowa – do niej zaliczane są osoby zamężne, pod warunkiem zakwalifikowania jednego z małżonków do klasy czwartej,

V klasa podatkowa –przeznaczona dla małżonków, gdzie jedno z małżonków zaliczane jest do klasy III

VI klasa podatkowa – osoby osiągające dochody w więcej niż 1 miejscu zatrudnienia

Mając nadzieję, że informacje zawarte w tym krótkim podsumowaniu okażą się przydatnymi, wszystkie zainteresowane podatkami i warunkami ich korzystnego rozliczania zapraszamy na bezpłatne konsultacje u doradców podatków Carebiuro.de. Nasza kancelaria od lat zajmuje się optymalizacją podatkową dla polskich pracowników i przedsiębiorców w Niemczech, dzięki której nasi rodacy cieszą się poprawnością składanych deklaracji i wysokimi kwotami zwrotu podatku.